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答:红冲:
借:应付帐款——暂估应付款
贷:库存商品
按实际发票金额:
借:库存商品
贷:应付帐款
结转成本高于实际成本的部分:
借:库存商品
贷:主营业务成本
暂估入账已结转成本后期如何做冲回的会计分录
已入库的货物但发票没有收到应如何作账?
在收到材料并入库时,单位自己开具入库单。如果没有收到发票,也要暂估入账:
借:库存商品
贷:应付账款——应付暂估
如果没有收到发票,即没有收到合法的税前可以抵扣的凭证,在计算企业所得税应纳税所得额时,这一部分存货结转的成本金额就不能在利润中扣减,要加回利润,计算企业应纳税所得额。
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