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年终汇算清缴时财务人员发现留抵的进项税务应该怎么办呢?要把进项税额做转出处理吗?有刚进行业不了解的小伙伴们可以看看小编整理的清算期间的留抵进项税账务处理如何做的相关内容吧，快来跟小编一起看看吧，希望小编的文章可以帮到大家。

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清算期间的留抵进项税账务处理

根据财税[2005]165号文件精神，企业清算时增值税留抵税额不能抵税，只能将其转入存货的成本。

取得进项税发票时已经做了进项税，月底有留抵税额，是不需要另外做账务处理的：

1.进项税

借：库存商品

应交税费—应交增值税(进项税额)

贷：银行存款/库存现金/应付账款

2.销项税

借：银行存款/库存现金/应收账款

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税(销项税额)

3、结转应缴纳增值税(即进、销差额)：

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—应交增值税—未交增值税

4、实际交纳时：

借：应交税费—应交增值税—未交增值税

贷：银行存款

汇算缴清利润怎么调增

汇算清缴时调增的不是利润，是应税所得。汇算清缴时，将按规定不得所得税前扣除的项目列示并汇总并增加应税所得;

根据《企业所得税法》及其实施细则，及其他相关税法之规定，中国对所得税采取按年计算，分月或者分季预缴的，年终再进行清缴的方式征收。

企业所得税汇算清缴工作应以企业会计核算为基础，以税收法规为依据。

汇算清缴有专门的申报表(企业所得税年度申报表)，按报表要求，将符合规定的各项调整项列报。其中，需要增加应税所得的即为调增。

以上，就是小编对于清算期间留抵进项税的全部回答了，小伙伴们还有不懂的知识点可以点击下方链接0元试听增值税精讲课的视频吧。

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