用户注册

近期的财税改革国家侧重于通过减轻纳税人纳税负担，推进各企业发展，因此增值税税率的改革可以说是意料之中。有了改革，过渡期自然必不可少。今天，小编就为大家整理了一些关于增值税专用发票税率的相关内容。

近期的财税改革国家侧重于通过减轻纳税人纳税负担，推进各企业发展，因此增值税税率的改革可以说是意料之中。有了改革，过渡期自然必不可少。今天，小编就为大家整理了一些关于增值税专用发票税率的相关内容。

问：增值税一般纳税人在2019年4月1日增值税税率调整前已按原16%、10%适用税率开具了增值税专用发票。如发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形，购买方未用于申报抵扣并已将发票联及抵扣联退回，销售方开具红字发票应如何操作?

答：销售方开具了专用发票，购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方按如下流程开具增值税红字专用发票：

(1)销售方在增值税发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》)。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

(2)主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。

(3)销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。

(4)纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验。

财税改革过渡期务需要谨慎小心处理各项税务，尤其是企业经营必不可少的增值税税务处理，以上是小编为大家带来的增值税专用发票税率的相关内容，希望对大家有所帮助，欢迎关注我们咨询右方在线客服，领取更多会计全方位培训礼包以及名师微信一对一答疑。