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企业所得税在收到退税时，财务人员是需要做相应的账务处理，那么，企业所得税退税的账务处理应该怎么做呢?会计教练小编已经为大家整理了相关的知识点，想要了解的小伙伴赶紧来看看小编的文章吧，希望小编整理的内容可以帮助到大家。欢迎大家前来阅读!

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企业所得税退税的会计分录

1、本年度退回：

(1)收到退税款：

借：银行存款

贷：所得税费用

(2)结转所得税：

借：所得税费用

贷：本年利润

2、以前年度企业所得税退税：

借：银行存款

贷：应交税费——应交所得税

借：应交税费——应交所得税

贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

在资产负债表债务法下，利润表中的所得税费用由两部分组成：当期所得税和递延所得税。

当期所得税是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应缴纳给税务部门的所得税金额，即应交所得税，应以适用的税收法规为基础计算确定。

递延所得税费用(或收益)是指按照会计准则规定应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债在会计期末应有的金额相对于原已确认金额之间的差额，即递延所得税资产和递延所得税负债的当期发生额，但不包括计入所有者权益的交易或事项及企业合并的所得税影响。

看了上述小编总结的文章，想必小伙伴们对于企业所得税退税的账务处理应该怎么做可能有了一定的了解了，如果还有什么不明白的，可以点击下方链接，免费试听会计业务实训解析课程的视频，可以更好地帮助小伙伴们了解这个知识点。

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