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按照规定，企业所得税属于损益类科目，需要财务人员单独列示，并做相应的会计处理。相关的具体内容，会计教练小编已经为大家归纳在下方关于预缴企业所得税的会计分录应该怎么做的文章中，感兴趣的小伙伴赶紧跟着小编一起来学习吧。欢迎大家前来阅读小编的文章!

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预缴企业所得税的账务处理

企业所得税，根据《企业会计制度》规定企业所得税属于损益类科目，单独列示为“所得税费用”科目。

1、按预收账款当期的发生额扣除期间费用及税金计算缴纳所得税：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

2、经过纳税调整计算出的所得税反映在利润表中：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

企业分月或者分季预缴企业所得税时，应按照月度或者季度的实际利润额预缴，按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的，可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴，或者按照经税务机关认可的其他方法预缴。预缴方法一经确定，该纳税年度内不得随意变更。

3、计算出预缴所得税与应交所得税差额部分缴纳所得税时：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

4、年度汇算清缴,计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额,其差额为多缴所得税额,在未退还多缴税款时,编制会计分录：

借：其他应收款--应收多交所得税款

贷：所得税费用

(1)经税务机关审核批准退还多缴税款时,编制会计分录：

借：银行存款

贷：其他应收款--应收多交所得税款

(2)对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税时,在下年度编制会计分录：

借：所得税费用

贷：其他应收款--应收多交所得税款

企业所得税实行按月提取，季度交纳、全年清算汇缴的办法;所谓预缴，就是按照累计利润总额乘以税率减去以前已交税金，就是需要预交的数额 ，这个数额不是最后的实际数，通过清算汇缴的纳税调整，全年还要通算。

通过上述文章的介绍，相信小伙伴们对于预缴企业所得税的会计分录应该怎么做已经有所了解了，如果想要了解更多的内容，点击下方会计业务实训解析课程的链接，可以帮助大家更好的了解预缴企业所得税的会计分录的内容。

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