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今天我们将进行下会计分录的学习，可能对于一些小伙伴来说是复习，反正不管如何，来进行下以下的学习吧!对于汇算清缴的问题，也是需要会计人员格外重视的，那么汇算清缴补交去年企业所得税的会计分录如何做呢,接下来就跟着小编一起来看看吧!

今天我们将进行下会计分录的学习，可能对于一些小伙伴来说是复习，反正不管如何，来进行下以下的学习吧!对于汇算清缴的问题，也是需要会计人员格外重视的，那么汇算清缴补交去年企业所得税的会计分录如何做呢,接下来就跟着小编一起来看看吧!

补缴以前年度企业所得税以及滞纳金的会计分录为

1、借：应交税费--应交企业所得税

营业外支出---滞纳金

贷：银行存款

2、借：以前年度损益调整

贷：应缴税费 ---应交企业所得税

3、借：利润分配---未分配利润

贷：以前年度损益调整

补缴企业所得税

年度汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

1、汇算清缴后，补缴企业所得税

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--应交企业所得税

2、缴纳年度汇算清应缴税款

汇算清缴中应补缴税额的会计分录如下

年度汇算清缴,应补税额=全年应交所得税额-已预缴税额>0

1、汇算清缴后,补缴企业所得税的会计分录

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--应交企业所得税

2、缴纳年度汇算清应缴税款的会计分录

借：应交税费--应交企业所得

贷：银行存款

3、结转以前年度损益调整

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

4、调整"利润分配"有关数额(如果企业计提了盈余公积，则需要做该笔分录，反之，则不需要做)

借：盈余公积-法定盈余公积

盈余公积-法定公益金

贷：利润分配-未分配利润

关于报表的调整

1、调整本年度资产负债表"应交税费"、"盈余公积"、"未分配利润"项目的年初数;

2、调整本年度利润分配表"年初未分配利润"项目的金额。

借：应交税费--应交公司所得

贷：银行存款

3、结转以前年度损益调整

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

4、调整 ;利润分配 ;有关数额

借：盈余公积-法定盈余公积

盈余公积-法定公益金

贷：利润分配-未分配利润

通过上述的阐述,看了汇算清缴补交去年企业所得税的会计分录后,还存有疑问的,可以点击下方链接,来免费学习有关巧学会计分录的课程视频,名师帮你零基础学习会计分录及帮你全面掌握会计常用的账务处理方法,以及为大家整理了会计不常见的名词概念，以便大家查阅学习!

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