企业缴纳所得税时是可以预缴的,而预缴的所得税也是需要做账务处理的,接下来,会计教练小编为大家整理了关于企业所得税预缴的会计分录的相关知识点,感兴趣的小伙伴赶紧来看看吧,希望小编的整理可以帮助到大家,小编整理的文章就在下方,欢迎大家前来阅读!
企业缴纳所得税时是可以预缴的,而预缴的所得税也是需要做账务处理的,接下来,会计教练小编为大家整理了关于企业所得税预缴的会计分录的相关知识点,感兴趣的小伙伴赶紧来看看吧,希望小编的整理可以帮助到大家,小编整理的文章就在下方,欢迎大家前来阅读!
1、按月或按季计算应预缴所得税额:
借:所得税费用
贷:应交税费-- 应交企业所得税
2、缴纳季度所得税时:
借:应交税费-- 应交企业所得税
贷:银行存款
3、跨年 4 月 30 日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-- 应交企业所得
4、缴纳年度汇算清应缴税款:
借:应交税费-- 应交企业所得税
贷:银行存款
5、重新分配利润:
借: 利润分配 - 未分配利润
贷:以前年度损益调整
企业应根据会计准则的规定,计算确定的当期所得税和递延所得税之和,即为应从当期利润总额中扣除的所得税费用,通过“所得税费用”科目核算。
所得税费用=当期所得税+递延所得税
递延所得税=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)
通过上述的阐述,了解了企业所得税预缴的会计分录之后,如果还有什么不明白的,可以点击下方链接,来免费试听会计业务实训解析课程的视频,可以帮助小伙伴们更好的掌握企业所得税预缴的账务处理的相关内容。
下一篇:一般纳税人增值税计提怎么做分录
版权声明:
* 凡会计教练注明 “原创” 的所有作品,均为本网站合法拥有版权的作品,未经本网站授权,任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用,如需转载请在文中显著位置标注“原文来源:会计教练”。
* 本网站的部分作品由网络用户和读者投稿,我们不确定投稿用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的权利,我们将按照规定及时更正与删除。【投诉通道】