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小规模企业的会计核算是不太健全的，但是也是需要在年末进行所得税汇算清缴的，接下来，会计教练小编为大家整理了关于小规模企业所得税汇算清缴的会计分录的相关内容，感兴趣的小伙伴快来看看吧，希望小编的整理可以帮助到大家。欢迎大家前来阅读!

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小规模企业所得税汇算清缴的账务处理

1、按月或按季计算应预缴所得税额：

借：所得税费用

贷：应交税费--应交企业所得税

2、缴纳季度所得税时：

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

3、跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--应交企业所得税

4、缴纳年度汇算清应缴税款：

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

5、重新分配利润

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

6、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

借：应交税费-应交企业所得(其他应收款--应收多缴所得税款)

贷：以前年度损益调整

7、重新分配利润

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

8、经税务机关审核批准退还多缴税款：

借：银行存款

贷：应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

9、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

通过上文的介绍，了解了小规模企业所得税汇算清缴的会计分录之后，如果还有什么不明白的，可以点击下方链接，来免费学习有关会计业务实训解析课程的视频，可以更好帮助小伙伴们了解这个知识点。

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