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年末进行的所得税汇算清缴，是所有企业都需要进行的工作，今天，会计教练小编专门为大家整理了关于小微企业所得税汇算清缴的账务处理怎么做的相关知识点，感兴趣的小伙伴快跟着小编一起来了解一下吧，小编整理的文章就在下方，欢迎大家前来阅读!

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小微企业所得税汇算清缴的会计分录

1、计提所得税，会计分录如下：

借：以前年度损益调整——所得税费用

贷：应交税费——企业所得税

2、缴纳所得税：

借：应交税费——企业所得税，

贷：银行存款

3、结转损益：

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整——所得税费用

小微企业减免所得税的账务处理

免交的增值税，应当计入营业外收入，计算缴纳所得税。具体会计分录如下：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税

借：应交税费——应交增值税

贷：营业外收入——补贴收入

小微企业和小规模纳税人的区别

1、小微企业和小规模纳税人的划分标准有所区别。小规模纳税人指的是增值税在征收上的划分，而小微企业不作区分。

小规模纳税人标准：年应征增值税销售额不超过500万元，即≤500万元。

小微企业标准：从事国家非限制和禁止行业，且满足资产总额不超过5000万元、年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人等条件。

2、从划分标准的角度来看，小微企业和小规模纳税人重要指标有所不同。小微企业重要指标是应纳税所得额，而小规模纳税人重要指标是年应税销售额。

通过上述的阐述，看了小微企业所得税汇算清缴的账务处理怎么做的文章之后，如果还有什么不明白的，可以点击下方链接，来免费试听会计业务实训解析课程的视频，相信小伙伴们都可以更好的掌握小微企业所得税汇算清缴的会计分录及其相关内容。

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