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小型微利企业的汇算清缴，我们在平常不是很常见，但是，在进行所得税汇算清缴时，也是需要做相应的账务处理的，接下来，会计教练小编为大家整理了关于小型微利企业所得税汇算清缴的会计分录的相关内容，小伙伴们快来看看吧，希望小编的整理可以帮助到大家!

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小型微利企业所得税汇算清缴的账务处理

1、计提时：

借：所得税费用

贷：应交税费--应交所得税

2、缴纳时：

借：应交税费--应交所得税

贷：银行存款

计提时需要看全年的累计情况单看一个月是不行。累计是亏损不用缴纳，累计盈利的话需要缴纳所得税。

小型微利企业所得税会计分录怎么做

企业所得税法实施条例第九十二条规定,小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:

(一)工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;

(二)其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。

小型微利企业的会计核算

《财政部、工业和信息化部、国家税务总局、工商总局、银监会关于贯彻实施〈小企业会计准则〉的指导意见》(财会〔2011〕20号)从税收的角度提出,鼓励小企业根据《小企业会计准则》的规定进行会计核算和编制财务报表,有条件的小企业也可以执行《企业会计准则》。

由于核定征收企业不能享受小型微利企业所得税优惠,因而财会〔2011〕20号文件从建账建制,规范企业财务核算方面,对小企业实行查账征收,并对享受小型微利企业的税收优惠作了特别强调。

通过上文的介绍，了解了小型微利企业所得税汇算清缴的会计分录之后，如果还有疑问的，可以点击下方链接，来免费试听会计业务实训解析课程的视频，可以帮助小伙伴们更加全面的了解小型微利企业所得税汇算清缴的账务处理及其相关内容。

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