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有会计小火伴给小编反映说，不知道增值税月末进项税是否需要结转，确实这个问题有点难，只要和增值税沾边的账务处理问题都是很难的，为此小编通宵达旦查阅大量的相关资料并咨询我们会计教练上的金牌讲师得出的结论如下：

有会计小火伴给小编反映说，不知道增值税月末进项税是否需要结转，确实这个问题有点难，只要和增值税沾边的账务处理问题都是很难的，为此小编通宵达旦查阅大量的相关资料并咨询我们会计教练上的金牌讲师得出的结论如下：

增值税月末进项税是否需要结转

一般纳税人的进项税额,销项税额,要做结转,计算出应交增值税.

小规模纳税人,直接计算应交增值税,就不用结转了.

增值税月末如何结转

增值税月末结转过程如下:

1. 结转进项税额:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-应交增值税(进项税额)

2. 结转销项税额:

借:应交税费-应交增值税(销项税额)

贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

3. 结转应缴纳增值税(即进、销差额):

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

4. 实际交纳时

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

待抵扣进项税额月末需要结转吗

理论上业务处理时,应该是取得进项发票入账,并且在入账当月认证所以待抵扣进项,应该是当月销项不够时才会发生,而不应该出现没有认证待抵扣的进项税额.这样,进项税入账时的分录应该是:

借:原材料(或直接进费用的管理费用)

应交税费-应交增值税-进项

贷:应付账款

月末,当应交增值税借方余额大于贷方余额时,如果是因为进项大于销项,则不予结转,也不用交增值税,自动延期到次月抵扣如果借方大于贷方是因为预缴了增值税,也就是已交税额大于销项税额时,则应该结转进未交增值税科目,分录:

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税-转出多交增值税

如果因各种原因,当进项税额多需待抵扣,又如果是辅导期,月末把已认证的进项税额,需要下月比对后抵扣的部分,结转到待抵扣进项税额.

借:应交税费/应交增值税-进项税额

进货时;

借:存货,待摊费用-待抵扣进项税

贷:银行存款

认证后结转进项税时;

借:应付税费-增值税进项税

贷:待摊费用

好了，增值税月末进项税需要结转吗的相关问题答案会计教练小编就整理这些， 想必大家多多少少都有了自己的链接理解。还有什么不懂光得问题可以点击下方的理解观看会计业务实训课程，里边一定有你想要的答案。

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