杨楠| 官方答疑老师
注册会计师,注册税务师
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商贸公司（超市）一般纳税人税务抵扣税，主要通过以下步骤1：
- 取得合法有效的扣税凭证：
- 增值税专用发票：这是最常见的抵扣凭证，在购买商品、接受应税劳务或服务时，从销售方取得。例如，超市从供应商处采购货物，供应商开具的增值税专用发票，上面注明了销售额和税额，可作为抵扣依据。
- 海关进口增值税专用缴款书：若超市进口货物，在进口环节海关会开具此缴款书，以注明进口货物应缴纳的增值税额，企业凭此缴款书进行抵扣。
- 农产品收购发票或销售发票：超市收购农产品时，可自行开具农产品收购发票，或者取得农业生产者开具的农产品销售发票，按照发票上注明的农产品买价和规定的扣除率计算进项税额进行抵扣。
- 完税凭证：企业从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣。
- 认证或勾选确认：
- 增值税发票综合服务平台勾选：取得增值税专用发票等扣税凭证后，登录增值税发票综合服务平台，在规定期限内进行勾选确认，选择用于申报抵扣的发票信息。现在一般纳税人取得增值税发票后，可以自愿使用该平台查询、选择用于申报抵扣、出口退税或者代办退税的增值税发票信息。
- 办税服务厅认证（较少使用）：也可携带发票等资料前往办税服务厅，通过扫描认证等传统方式进行认证，但这种方式相对较少使用，且自 2019 年 3 月 1 日起，已不是主要的认证方式。海关进口增值税专用缴款书需报送比对相符后才能抵扣。
- 填写纳税申报表：在申报增值税时，将认证或勾选确认的可抵扣进项税额准确填写在增值税纳税申报表附列资料（二）中的相应栏次。例如，本期认证相符且本期申报抵扣的进项税额，要填写在对应的 “本期认证相符的增值税专用发票” 等栏次中。
- 申报抵扣：在规定的纳税申报期内，将填写好的申报表提交申报，经税务机关审核比对通过后，即可实现进项税额的抵扣，从而抵减当期应缴纳的增值税额。
需注意，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务等进项税额不得抵扣5。同时，要严格按照规定的时间和要求进行操作，逾期未认证或不符合抵扣规定的凭证不能抵扣进项税额1。
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