蒋俊玲

于2025-03-25 14:42:43发布

追问因为在注销时需要填写本季度的财务报表，请问缴纳的去年的残保金和今年的残保金应该做到管理费用体现在报表里然后再进行财务报表申报吗？

杨楠 | 官方答疑老师

于2025-03-26 11:04:04发布

回答

1. 去年残保金：如果去年应缴的残保金当时没有计提，在今年缴纳时直接计入了当期的管理费用，那么在填写本季度财务报表时，这部分残保金就会体现在本季度利润表的 “管理费用” 项目中，进而影响本季度的利润总额。如果去年已经计提了残保金（借：管理费用 贷：其他应付款） ，今年缴纳时（借：其他应付款 贷：银行存款），这种情况下，缴纳的款项不影响今年的管理费用，也就不会体现在本季度利润表的管理费用中。
2. 今年残保金：在正常情况下，企业计提今年的残保金时，借记 “管理费用 —— 残保金” 科目，贷记 “其他应付款 —— 残保金” 科目；实际缴纳时，借记 “其他应付款 —— 残保金” 科目，贷记 “银行存款” 科目 。计提的残保金会体现在利润表的 “管理费用” 项目中，反映在本季度的财务报表里。