杨楠| 官方答疑老师
注册会计师,注册税务师
已解答：165271个问题
回答
当财务报表的勾稽关系出现不一致时，需通过以下步骤进行调整和核查：
一、初步分析与数据核对
-
检查数据录入准确性
仔细核对原始凭证和记账凭证，确认每笔交易是否完整记录，避免遗漏或重复。
-
核对会计期间一致性
确保报表期间一致，避免因跨期事项（如未实现损益、递延所得税等）导致差异。
二、勾稽关系核心项目核查
-
资产负债表与利润表勾稽
-
检查“未分配利润”是否与利润表净利润匹配。
-
核对资产=负债+所有者权益的静态平衡关系。
-
资产负债表与现金流量表勾稽
- 现金流量表中的现金流出应与利润表费用及资产负债表的负债变动一致。
三、差异原因分析与调整
-
会计政策与估计调整
若因会计政策变更（如折旧方法调整）导致差异，需采用追溯调整或未来适用法。
-
跨期事项处理
-
未确认收入（如预收款）需在本期确认。
-
未支付成本（如应付账款）需计入本期费用。
-
错误更正
- 若为记账错误（如科目填错），需调整相关科目余额并更正凭证。
61人浏览
温馨提示：如果以上问题和您遇到的情况不相符，可在线咨询老师！
在线客服
意见反馈
