总账余额那里怎么填写-会计教练

总账余额那里怎么填写

陈培利

于2025-03-09 21:19发布142人浏览

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填写总账余额时，请遵循以下步骤和规则：

确定账户性质 ：

资产、费用或亏损账户的余额通常以借方余额表示，并在借方余额栏中填写。
负债、所有者权益或收入账户的余额通常以贷方余额表示，并在贷方余额栏中填写。

处理零余额 ：

如果账户余额为零，在借方或贷方栏下填写“0”，并在余额栏内用“O”加一横线表示。

直接填列 ：

有些项目可以直接根据有关总账科目的期末余额填列，例如“短期借款”和“资本公积”。

计算填列 ：

有些项目需要根据多个总账科目的期末余额计算填列，例如“货币资金”需要合计“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”的期末余额。

分析计算填列 ：

某些资产负债表中的项目，如应收账款和固定资产，需要根据明细账户的期末余额分析计算后填列。

备抵账户余额 ：

对于资产类科目，如“坏账准备”，需要根据其贷方余额填列，如果存在借方余额，则应以负数形式填列。

报表填列 ：

在编制资产负债表、利润表和现金流量表时，根据总账科目的余额进行分类填列。例如，在资产负债表中，资产类科目余额填列在资产部分，负债和所有者权益类科目余额填列在负债和所有者权益部分。

核对余额 ：

月末时，核对总账账户的借方和贷方金额，确保借贷双方相等。

填写日期 ：

在日期栏填写本月月末的那一天，摘要栏填写“汇总1-- **号凭证”，本月共多少凭证，就写多少。

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