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老师,您好!跟您请教个业务问题,房地产公司土地增值税清算后,普通住宅增值率不超过20%,预缴的土地增值税退回了,请问退回的税款要怎么账务处理呢?要不要补缴企业所得税?预缴的土地增值税在交房时都计提过税金及附加了。麻烦您了,万分感谢!

139****6234

于2024-11-12  10:21发布91人浏览

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杨楠|  官方答疑老师

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杨楠|  官方答疑老师

注册会计师,注册税务师

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本年度多缴的退税 :

借:银行存款

贷:税金及附加

以前年度多缴的退税 :

借:银行存款

贷:以前年度损益调整

同时需要计算所得税,并调整前期损益

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