杨楠 | 官方答疑老师

于2024-10-24 09:39:59发布

回答

其他应收款

• 定义：指企业按照约定条件向他人借款时，应收到的未收取的款项。
• 会计处理：
• 借方：表示应收未收的款项。
• 贷方：表示多收应退回对方的款项。
• 税务风险：如果长期挂账，可能涉及隐瞒收入的风险。

其他应付款

• 定义：指企业按照约定条件借出的未付出的款项。
• 会计处理：
• 借方：表示多付应收回的款项。
• 贷方：表示应付未付欠对方款项。
• 税务风险：长期挂账可能涉及隐瞒支出的风险。
  不同的企业准则做帐发放是不一样的 
  企业会计准则
  1、发生支出的时候
  借工程施工
      贷：原材料等
  按照百分比确认收入、成本
  借：主营业务成本
  借：工程施工-合同毛利（或贷方）
  贷：主营业务收入
  销售方开具发票
  借：应收账款
  贷：工程结算
  贷：应交税费-应交增值税
  工程竣工后对冲 借：工程结算
  贷：工程施工-合同成本-某某成本
  贷：工程施工-合同毛利
  工程施工的余额-工程结算的余额＜0，填到“预收账款”里面（预收账款下面有一个“未完工已结算款”）。当工程施工大于工程结算时，差额在资产负债表存货反映；
  当工程施工小于工程结算时，差额在资产负债表预收账款下反映。
  1、不能单纯地在报表上反映工程结算余额。应将工程结算作为工程施工科目的抵销科目反映，抵销后如后者大于前者，应做为一项流动资产反映，反之作为一项流动负债反映。
  2、与工程施工余额合并后，借方余额在存货反映，贷方余额在预收账款反映。
  1、工程施工的余额-工程结算的余额＞0，填到“存货”里面（存货下面有一个“已完工未结算款”），
  工程施工的余额-工程结算的余额＜0，填到“预收账款”里面（预收账款下面有一个“未完工已结算款”）
   新会计准则
  1  借合同履约成本（代替的是工程施工）  贷 原材料等
  3、开具发票的时候
     借 银行存款等   贷 合同结算  应交税费-应交增值税-销项税额
  4、根据完工进度确认收入的时候（不一定和开具发票时间一致）根据实际发生的成本的完工进度倒挤收入的完工进度金额
  借  合同结算（金额不一定和开具发票时候的金额一致 完工后一致）   贷主营业务收入 
  结转成本  借 主营业务成本  贷合同履约成本  
    如果企业的工程进度等数据不能准确的统计的话可以按照小企业会计准则做帐的
  发生支出的时候
  借工程施工
      贷：原材料等
  确认收入 借：银行存款等 贷：营业收入 应交税费-应交增值税-销项  确认收入时结转对应的成本 借：营业成本 贷：工程施工   一般企业都是使用的这种做帐方法的。